Scopri tutto sulla tassazione delle criptovalute, degli NFT e della DeFi in Svizzera. Dai guadagni in conto capitale esenti da imposte ai redditi imponibili derivanti da staking e mining, oltre a consigli per la dichiarazione dei redditi. Evita insidie fiscali e ottimizza i tuoi investimenti in criptovalute. Con l'avvicinarsi del "Halving" di Bitcoin nell'aprile 2024, molti possessori di criptovalute attendono con ansia i potenziali effetti. I dati storici mostrano che i precedenti Halving di Bitcoin hanno portato vantaggi ai detentori. Questo articolo si concentra sulle conseguenze fiscali in Svizzera legate a questo evento.

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Basi Fiscali per le Criptovalute in Svizzera

• Guadagni in conto capitale: In Svizzera, i guadagni in conto capitale derivanti dal commercio di criptovalute sono generalmente esenti da imposte, purché l'attività di trading non venga classificata come professionale. È essenziale comprendere i criteri che determinano questa classificazione per evitare svantaggi fiscali. Il termine chiave qui è "commerciante professionale".

• Perdite in conto capitale: Sebbene i guadagni in conto capitale siano esenti da imposte, le perdite derivanti dal commercio di criptovalute non possono essere dedotte dal reddito imponibile. Ciò significa che le perdite non possono essere utilizzate per ridurre il reddito imponibile.

• Staking, lending e liquidity mining: Queste attività sono considerate reddito da capitale imponibile. I proventi devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi. È fondamentale documentare accuratamente tutte le transazioni e i redditi per garantire una corretta imposizione.

Cos'è un "Commerciante Professionale"?

Un "commerciante professionale", o "Effektenhändler", è una persona che realizza regolarmente profitti dalla negoziazione di titoli (inclusi criptovalute) e deve dichiarare tali redditi come reddito imponibile nella dichiarazione dei redditi.

Secondo l'art. 2 Bst. d BEHG, un commerciante professionale è definito come una persona fisica, giuridica o una società che acquista e vende titoli (inclusi criptovalute) sui mercati secondari per conto proprio o per conto di terzi, o che crea e offre derivati finanziari.

Quando sei considerato un Commerciante Professionale?

• Realizzi regolarmente profitti dal trading di titoli.
• Finanzi il tuo sostentamento tramite il commercio di titoli.
• Acquisti e vendi frequentemente derivati.
• Ottieni guadagni a breve termine e speculativi in borsa.
• Esegui il trading di derivati in modo professionale.

Consiglio Pratico:

Uno screenshot del saldo del tuo portafoglio crypto alla fine dell'anno (31 dicembre) è generalmente sufficiente come prova per le autorità fiscali cantonali.

Con Smart eTax, puoi conservare i tuoi documenti fiscali in modo strutturato e accessibile.

Definizione del Servizio Fiscale di Zurigo per le Criptovalute:

• Unità di conto digitali
• Possono essere utilizzate come mezzo di pagamento o investimento
• Le unità di criptovaluta (coin) non sono titoli
• Dipendenti dal protocollo e dalla tecnologia sottostante
• Le criptovalute come Bitcoin sono paragonabili alla detenzione di denaro contante o metalli preziosi
• Questo si applica principalmente a Bitcoin, Ethereum e criptovalute simili

Transazioni in Criptovalute Imponibili e Non Imponibili:

• Non imponibile: Il semplice acquisto e vendita di criptovalute con un guadagno in conto capitale non è soggetto a imposte. Ciò offre un trattamento fiscale favorevole per le criptovalute in Svizzera.
• Imponibile: I proventi derivanti dallo staking, dal lending e dal liquidity mining sono soggetti a tassazione e devono essere dichiarati come reddito da beni mobili. Le attività DeFi, in particolare, richiedono una documentazione precisa per la dichiarazione dei redditi.

Guida alla Dichiarazione delle Criptovalute:

• Dichiarazione nella dichiarazione dei redditi: Le criptovalute devono essere dichiarate come beni mobili valutabili nell'imposta sulla ricchezza. Il valore viene basato sul prezzo di fine anno.
• Consigli per una corretta dichiarazione: È essenziale documentare accuratamente tutte le transazioni, inclusi acquisti, vendite e redditi da staking o mining. L'uso di software fiscali o la consulenza di un commercialista può aiutare a evitare errori.

Casi Speciali per le Criptovalute in Svizzera:

• Airdrop e NFT: Anche i redditi derivanti dagli airdrop devono essere dichiarati. Gli NFT rappresentano una sfida particolare, poiché il loro trattamento fiscale non è ancora completamente chiarito. Si consiglia di dichiarare gli NFT al prezzo di acquisto e di documentare accuratamente tutte le transazioni.
• Commercio professionale: Chi commercia in larga scala e ne fa la propria principale fonte di reddito potrebbe essere classificato come commerciante professionale, con conseguenze fiscali significative, poiché tutti i guadagni in conto capitale diventerebbero imponibili (vedi sezione "commerciante professionale" sopra).

Airdrops – Una Breve Panoramica:

Gli airdrops sono la distribuzione gratuita di beni digitali come criptovalute o NFT, spesso utilizzati come strategia di marketing. Gli airdrop possono avvenire in diverse fasi di un progetto crypto, e le condizioni per partecipare variano. I beneficiari possono scegliere di conservare o vendere i beni ricevuti. Storicamente, alcune criptovalute distribuite tramite airdrop hanno visto un aumento significativo del loro valore, portando a guadagni notevoli per i destinatari. Questi guadagni devono essere dichiarati come reddito nella dichiarazione dei redditi.

Queste informazioni dettagliate offrono una panoramica approfondita sugli aspetti fiscali delle criptovalute in Svizzera e mirano ad aiutare gli investitori a compilare correttamente ed efficientemente le loro dichiarazioni dei redditi. Per ulteriori informazioni, i nostri esperti sono a tua disposizione. Contatta Smart eTax.